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税务总局增强文娱从业职员税收治理 限年底前自查自纠补税!第二波明星补税潮来了

税务总局增强文娱从业职员税收治理 限年底前自查自纠补税!第二波明星补税潮来了

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  继2018年税务总局强化影视行业税收羁系、明星补税约118亿元之后,税务总局克日发文增强文娱领域从业职员税收治理,对涉税风险的明星艺人、网络主播在年底前自动讲述并实时纠正涉税问题可减轻处罚。

  多位财税专家对第一财经剖析,预计今年底之前会迎来第二波明星、网红主播补税潮。此次税务总局羁系宽严并济,羁系与服务并重,有利于袭击文娱行业偷逃税行为,促举行业耐久康健生长。

  去年偷逃税今年自查补交减罚

  近期中宣部印发的《关于开展文娱领域综合治理事情的通知》指出,文娱产业迅速生长,一些从业职员偷逃税等问题有以新方式新手段死灰复燃迹象。要严肃查处偷逃税行为。

  为贯彻上述要求,税务总局宣布《通知》,要求进一步增强文娱领域从业职员税收治理。

  此次《通知》提出,要定期开展税收风险剖析,近期要连系2020年度小我私人所得税汇算清缴解决情形,对存在涉税风险的明星艺人、网络主播举行一对一风险提醒和督促整改,对2021年底前能够自动讲述并实时纠正涉税问题的,可以依法从轻、减轻或者免予处罚。

  不久前税务部门宣布了郑爽偷逃税案查处效果,对郑爽追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元,其中罚款基本接纳顶格罚款。更早的2018年范冰冰偷逃税案追缴税款、罚款等超8亿元,随后税务总局启动的一轮影视行业纳税人自查自纠行动,明星们自查申报税款117.47亿元。

  “自2018年对文娱领域举行税务自查自纠以来,文娱行业严羁系是常态。这次郑爽案件后的自查自纠行动,也可以以为是2018年以来的第二次补税潮。”上海交通大学财税法研究中央副主任王桦宇告诉第一财经。

  中国政法大学财税法研究中央主任施正文告诉第一财经,2018年影视行业税务羁系强化有成效,但新形势下仍存在明星等偷逃税行为,郑爽就是一个典型案例,也受到了5倍顶格罚款。此次《通知》对年底前明星、网红主播自查申报补税可以减轻甚至免去向罚,由于政策宽裕限期于年底前,可能一定水平上会有第二波明星补税潮。

  “今年底前一定会有一波明星补税潮。这次查税是针对明星、网红主播2020年个税解决情形,由于去年个税汇算在5月尾已经竣事,明星等补税还需要缴纳滞纳金。”复旦大学经济学院税务专业学位行业导师汪蔚青告诉第一财经。

  上述《通知》称,对税务机关观察核实和督促整改事情拒不配合的,要依法责令限改,并提请行业主管部门和行业协会协助督促纠正;情节严重的,要严肃依法查处。

  王桦宇以为,此次税务部门对文娱领域从业职员增强税收征管,依然接纳了以自查自纠为主的方式,并辅之以指点合规、风险提醒和税务稽察等手段,也希望文娱领域从业职员能自行整改,在依法谋划和税务合规方面带头树模,为全社会各行各业也能作出楷模。

  相比于上一轮查税只针对影视业明星,此次则将网红主播也纳入。专家普遍以为,查税局限有所扩大,由于网红收入也较高,也是民众人物,且偷逃税风险较大,因此被纳入羁系。

  明星事情室查账征收堵住避税通道

  现在人为薪金、劳动待遇等个税最高边际税率为45%,收入动辄百万、万万甚至过亿元的明星、网红,很容易适用最高45%税率。

  施正文示意,为了规避过高的个税,明星等通过设立事情室,多数以小我私人独资企业、合资企业、个体工商户等形式,适用最高35%个税税率,这相比45%税率有显著降低。现在在征管上,有些地方对明星事情室多接纳审定征收,根据毛收入给予一个很低的税率,现实税负很低。

  汪蔚青举例,好比一位明星事情室一年收入1亿元,若是接纳审定征收的话,根据应税利润10%算,现实应纳税额为1000万元,根据5%至35%个税超额税率盘算,现实缴税也许在340多万元,因此现实个税税负只有3.4%左右。明星这么高的收入缴纳这点个税显然有失公正。

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  《通知》提出,进一步增强文娱领域从业职员一样平常税收治理,对明星艺人、网络主播确立的小我私人事情室和企业,要指点其依法依规建账建制,并接纳查账征收方式申报纳税。

  专家普遍以为,查账征收,实在就是凭证实星事情室现实收入和用度等情形来据实征税。相比于审定征收,查账征收后企业税负一定会显著提高,也加倍公正。

  王桦宇示意,审定征收原本是针对不容易核算成本或难以查账的小我私人类创意劳务、咨询培训等特定谋划形态的小微实体而制订的,但一些明星艺人却行使该等征管上的破绽或疏失,只现实缴纳较少的税款,导致了国家税收利益受损。

  “明星艺人的各种收入往往数额较大,谋划绩效优越,通常具有能力约请专业人士来举行账簿设置和成本核算,应该根据查账征收方式来举行申报纳税。查账征收能准确反映收入和成本用度的真真相形,通过严酷适用税率和核算税款,能有用保障国家税款根据现实谋划和所得情形应收尽收。”王桦宇说。

  汪蔚青示意,在查账征收模式下,明星事情室为了降低税负,就需要增添成原本抵扣,存在虚开发票的风险,未来对他们的发票治理应该会加倍严酷。

  施正文也示意,不少明星愿意确立事情室,正是可以将小我私人或家庭等消费都算到企业中,甚至虚开发票,从而降低税负。而若是明星交工薪、劳务待遇个税,除了固有的扣除,无法有前述操作空间。因此对查账征收的明星事情室也要严酷羁系,小心虚开发票等风险。

  近期有部明白星事情室注销。施正文以为,除了小我私人缘故原由等之外,近些年严羁系下明星事情室逃避税空间越来越小,可能也是明星事情室注销的缘故原由之一。另外即便明星事情室注销了,若是此前存在偷逃税行为,税务部门依然可以查处并处罚。

  文娱税收优惠羁系收紧

  此前一些地方为了招商引资,施展明星效应,在文娱行业享受税收优惠政策方面羁系宽松,甚至出台一些税收返还等违规“土政策”。

  《通知》要求,要切实规范文娱领域涉税优惠治理,对各种违规设置或者以变通方式实行的税收优惠,各级税务机关不得执行。依法开展对明星艺人、网络主播是否应享受税收优惠情形的核查,既要严酷阻止扩大税收优惠政策执行局限,也要确保相关企业和小我私人依法依规应享尽享税收优惠。

  施正文示意,此前不少明星把空壳公司设在如霍尔果斯等避税地,从而变相享受税收优惠、财政返还等。未来这方面羁系会连续增强,遵从实质谋划原则,审查加倍严酷,阻止明星设立的空壳公司享受不应获得的优惠政策。

  王桦宇示意,总体来看,各地税收优惠政策逐渐最先规范,然则随着近年来海内外经济形势和疫情缘故原由,经济增进最先放缓,各地招商引资压力加大,一些地方也最先在税收优惠政策上“想设施”“动脑子”,违法财政返还或津贴、滥用税收审定等变通性税收优惠情形又最先泛起,此次《通知》有关“既要严酷适用又要保障享受”的提法正是在这个靠山下提出的,既不能对滥用税收优惠情形“无动于衷”,又不能对依法依规享受优惠政策“矫枉过正”。

  《通知》还要求,要着力增强明星艺人、网络主播经纪公司和经纪人及相关制作方的税收治理,督促其依法推行小我私人所得税代扣代缴义务,提供相关信息并配合税务机关依法对明星艺人、网络主播实行税收治理事情。

  此前一些明星偷逃税案例中,经纪公司和制片方都深度介入其中。施正文示意,上述要求正是有针对性增强明星、网红相关方的羁系,只有增强这块羁系,才气真正掌握明星收入等信息,将羁系落到实处。

  王桦宇示意,文娱领域的行业特点是虽然以演艺职员为中央,但相关谋划治理却是经纪公司、经纪人以及相关制作方来举行的,在税法上,个税收入的申报纳税通常是由扣缴义务人举行的,而扣缴义务人往往由经纪方、制作方来担任。以是此次《通知》强化相关方羁系,这也是增强文娱领域税收征管的主要一环。

  另外《通知》同时指出,进一步增强和改善对明星艺人、网络主播等文娱领域从业职员及其经纪公司、经纪人的税法教育和宣传指导,对相关职员和企业提出的纳税缴费服务需求及正当合理的涉税费诉求,要实时研究解决。

  施正文示意,这体现了羁系既有力度也有温度,将文娱业羁系与服务融为一体。明星、网红税收征管强化,实在背后是国家加大对高收入群体税收羁系力度,这有利于调治收入分配,助力社会公正,推动配合富足。

(文章泉源:第一财经)

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